الإجابة المباشرة: تجهيز الإقرار يعني التأكد من صحة الأرقام وجاهزية المستندات قبل الرفع الإلكتروني: جمع مبيعاتك ومشترياتك للفترة، مراجعة التصنيف الضريبي، معالجة الإشعارات الدائنة والمدينة، ومطابقة كل ذلك مع دفاترك. الفرق بين التجهيز والتقديم أن التجهيز هو المراجعة والتدقيق، أما التقديم فيتم عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا).

خطوات المراجعة الأساسية

1. الفترة والموعد

حدد الفترة التي ستقدم عنها: الإقرار شهري إلزامًا لمن تتجاوز توريداته السنوية 40 مليون ريال، وربع سنوي لمن هم دون ذلك. الموعد النهائي للتقديم والسداد هو آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية.

2. المبيعات والمشتريات

اجمع كل فواتير الفترة. صنّف المبيعات حسب الفئة الضريبية (قياسية 15%، صفرية، معفاة). تأكد أن فواتير المشتريات المؤهلة للخصم مستوفية للشروط.

3. الإشعارات الدائنة والمدينة

ضمّن الإشعارات التي أصدرتها لعملائك (مرتجعات أو خصومات) وإشعارات الموردين في حسابات الفترة، فهي تعديلات ضريبية يجب أن تنعكس في الإقرار.

4. تصحيح أخطاء الفترات السابقة

القاعدة الحالية في اللائحة التنفيذية (المادة 63 بتعديلاتها): إذا كان الخطأ نقصًا في الضريبة المستحقة بأقل من 15,000 ريال صافيًا، يمكن تصحيحه ضمن إقرار الفترة التي اكتشفته فيها. أما إذا بلغ النقص 15,000 ريال أو أكثر، فيجب إشعار زاتكا بتصحيح الإقرار الأصلي خلال 20 يومًا من اكتشاف الخطأ. الزيادة في الضريبة (دفعت أكثر من المستحق) يمكن تعديلها في أي إقرار لاحق خلال خمس سنوات.

5. الربط بالدفاتر

يجب أن يتطابق مجموع ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات في الإقرار مع حساباتك المحاسبية، خاصة ميزان المراجعة.

6. المستندات الداعمة

تأكد من وجود مستند لكل رقم: فواتير ضريبية صادرة، فواتير موردين مستوفية لشروط الخصم، إشعارات ضريبية، ومستندات جمركية للواردات.

أسئلة محددة وإجاباتها

ما الملفات المطلوبة؟

سجل المبيعات (الفواتير الصادرة) لضريبة المخرجات، وسجل المشتريات (الفواتير الواردة) لضريبة المدخلات، مع دفتر الأستاذ العام وميزان المراجعة للمطابقة. وللواردات، المستندات الجمركية.

ما أثر الفواتير الملغاة أو المرتجعة؟

تظهر كإشعارات دائنة ضريبية تعدّل ضريبة المخرجات، ويجب تسجيلها في إقرار الفترة نفسها.

أين أتحقق من موعد التقديم؟

عبر بوابة زاتكا تجد فتراتك الضريبية ومواعيدها. ضع موعدًا داخليًا قبل الموعد النهائي بوقت كافٍ للمراجعة.

نقاط أساسية قبل التقديم

  • أقفلت الفترة وأجريت المطابقات (مبيعات، مشتريات، إشعارات، واردات)؟
  • التصنيف الضريبي صحيح (قياسي 15%، صفري، معفى) لكل فاتورة؟
  • كل فاتورة مسجلة في فترتها الصحيحة؟
  • توجد مستندات داعمة لكل خصم ضريبي؟
  • تأكدت من الموعد عبر بوابة زاتكا وخططت للسداد في وقته؟

---

مع Ledglo: نرتب دفاترك ونجهز البيانات والمستندات اللازمة لإقرار ضريبة القيمة المضافة بدقة، ويكون التقديم النهائي بمراجعة وتفويض منك. تواصل معنا